Mali Kayıp Riski
Yetkisiz ödeme, varlık kötüye kullanımı ve gelir kaybı gibi finansal etkiler değerlendirilir.
Hile • Usulsüzlük • Suistimal İncelemesi
Hile, Usulsüzlük ve Yolsuzluk Denetimi
Şüpheli işlemleri, çalışan ve yönetici suistimallerini, satın alma usulsüzlüklerini, sahte belge risklerini ve mali kayıpları; muhasebe kayıtları, banka hareketleri, sözleşmeler ve dijital izler üzerinden gizli ve kanıta dayalı biçimde inceliyoruz.
Neden Hile Denetimi?
Şüpheyi kanıta, kanıtı yönetilebilir bir bulguya dönüştürün
Hile ve suistimal vakalarında yalnızca “ne oldu?” sorusu yeterli değildir. İşlemin nasıl gerçekleştiği, kimlerin dahil olduğu, hangi kontrol zafiyetlerinin kullanıldığı ve kurum üzerindeki mali etkinin ne olduğu birlikte ortaya konmalıdır.
Kontrol Zafiyeti
Suistimalin gerçekleşmesini mümkün kılan süreç ve yetki açıkları belirlenir.
İtibar ve Uyum Riski
Olayın mevzuat, paydaş güveni ve kurumsal itibar üzerindeki etkileri değerlendirilir.
İncelenen Veri Kaynakları
Finansal kayıtlarla dijital ve operasyonel izler birlikte değerlendirilir
İnceleme kapsamı olayın niteliğine göre oluşturulur. Amaç, iddia ile işlemler arasındaki bağlantıyı nesnel veriler üzerinden test etmektir.
Muhasebe KayıtlarıFişler, cari hesaplar, giderler ve mahsup işlemleri
Banka ve ÖdemeHavale, EFT, kart ve ödeme hareketleri
Sözleşme ve Satın AlmaTeklifler, siparişler, sözleşmeler ve tedarikçi kayıtları
Dijital ve Operasyonel VerilerSistem kayıtları, yetki logları ve işlem izleri
Risk Alanları
Sık karşılaşılan hile ve usulsüzlük türleri
- Sahte veya mükerrer fatura ve gider kayıtları
- Tedarikçi ve satın alma manipülasyonları
- Çıkar çatışması ve ilişkili taraf işlemleri
- Yetkisiz ödeme ve banka hareketleri
- Stok, kasa ve varlık suistimalleri
- Gelir gizleme, kayıt dışı işlem ve raporlama manipülasyonu
Çalışma Yöntemi
Gizlilik, delil bütünlüğü ve objektif değerlendirme odaklı süreç
Gizli Ön Değerlendirme
İddia, risk, kişiler ve mevcut kayıtlar sınırlı erişimle değerlendirilir.
İnceleme Planı
Veri kaynakları, zaman aralığı ve test prosedürleri belirlenir.
Veri Analizi
Finansal ve operasyonel kayıtlar karşılaştırılarak olağandışı örüntüler tespit edilir.
Belge ve İşlem Testleri
Şüpheli işlemler dayanak belgeleri ve yetki akışlarıyla doğrulanır.
Mali Etki ve Kontrol Analizi
Olası kayıp, kontrol zafiyetleri ve tekrar riski değerlendirilir.
Raporlama
Kanıtlar, bulgular, mali etkiler ve düzeltici öneriler yönetime sunulur.
Raporlama
Yönetim ve hukuk süreçlerine karar desteği sağlayan çıktılar
Çalışmanın kapsamına göre olayın niteliği, tespit edilen işlemler, mali etki ve kontrol açıkları açık ve izlenebilir biçimde raporlanır.
Yönetici Özeti
Kritik bulgular ve olayın genel değerlendirmesi.
Kanıt ve Bulgu Matrisi
İşlem, belge, veri kaynağı ve tespit bağlantıları.
Mali Etki Analizi
Olası veya doğrulanmış mali kaybın değerlendirilmesi.
Kontrol İyileştirme Planı
Benzer olayların tekrarını azaltacak önleyici aksiyonlar.
Kimler İçin?
Hile ve suistimal riskiyle karşılaşan kurumlar için
- Özel sektör şirketleri ve holdingler
- Kamu kurumları ve bağlı kuruluşlar
- Dernek, vakıf ve sivil toplum kuruluşları
- Fon ve hibe kullanan proje kuruluşları
- Yönetim kurulları, denetim komiteleri ve iç denetim birimleri
İnceleme kapsamı, delil erişimi, hukuki durum ve olayın hassasiyeti dikkate alınarak kuruma özel belirlenir.
Sık Sorulan Sorular
Hile ve yolsuzluk incelemesi hakkında
Hile denetimi ile normal iç denetim arasındaki fark nedir?
İç denetim sistem ve kontrollerin genel etkinliğine odaklanırken, hile incelemesi belirli bir iddia, şüpheli işlem veya olası suistimal vakasını kanıt odaklı olarak araştırır.
İnceleme gizli yürütülebilir mi?
Evet. Hassas vakalarda bilgi ve veri erişimi ihtiyaç kadar sınırlandırılarak gizlilik odaklı çalışma planı oluşturulabilir.
Hangi kayıtlar incelenebilir?
Kapsama göre muhasebe, banka, satın alma, sözleşme, personel, sistem ve diğer operasyonel kayıtlar incelenebilir.
Rapor hukuk sürecinde kullanılabilir mi?
Hazırlanan rapor profesyonel inceleme bulgularını ve dayanaklarını ortaya koyar. Hukuki delil niteliği ve kullanılabilirliği somut olay bakımından hukuk danışmanları tarafından ayrıca değerlendirilmelidir.
Şüpheli bir işlem veya suistimal varsa erken hareket edin.
İddianın niteliğini ve mevcut kayıtları gizli ön görüşmede değerlendirerek uygun inceleme kapsamını belirleyelim.