Risk değerlendirmesi, denetimin neye ne kadar odaklanacağını belirler. Amaç yalnızca riskleri listelemek değil; kurum hedeflerine etkilerini ve mevcut kontroller sonrası kalan risk düzeyini anlamaktır.
Uygulama notu: İç denetim kapsamı; kurumun sektörü, büyüklüğü, organizasyon yapısı, teknoloji kullanımı ve risk profiline göre uyarlanmalıdır. Kontrol listeleri tek başına yeterli değildir.
İç Denetimde Risk Değerlendirmesi Nasıl Yapılır?: temel çerçeve
Doğal risk ve artık risk
Doğal risk kontroller dikkate alınmadan önceki risk düzeyidir. Artık risk ise mevcut kontrollerin etkisi sonrasında kalan risk düzeyini ifade eder.
Etki ve olasılık yeterli mi?
Temel puanlamada etki ve olasılık kullanılabilir; ancak riskin ortaya çıkma hızı, mevzuat etkisi, itibar, veri güvenliği ve kontrol olgunluğu gibi boyutlar da önemlidir.
Risk değerlendirmesi nasıl kanıtlanır?
Görüşmeler, işlem verileri, geçmiş kayıp ve bulgular, KPI'lar, dış çevre değişimleri ve süreç dokümanları risk puanının dayanağı olabilir.
Uygulamada izlenecek adımlar
- Hedefleri tanımlayın.
- Risk olaylarını belirleyin.
- Etki ve olasılığı puanlayın.
- Mevcut kontrolleri değerlendirin.
- Artık risk seviyesini belirleyin.
- Yüksek riskleri denetim planına bağlayın.
- Değişen riskleri dönemsel gözden geçirin.
Yaygın riskler ve hatalar
- Tüm risklere aynı puanı vermek
- Sadece geçmiş olaylara bakmak
- Kontrol etkinliğini kanıtsız varsaymak
- Risk puanını iş stratejisinden kopuk belirlemek
BFS Kurumsal nasıl destek olur?
BFS Kurumsal; iç denetim fonksiyonunun kurulması veya dış kaynakla yürütülmesi, risk bazlı denetim planı, süreç ve iç kontrol incelemeleri, özel amaçlı denetimler, bulgu ve aksiyon takibi alanlarında kurumun ihtiyacına göre çalışma yürütür. Hizmet kapsamı için İç Denetim Hizmetleri sayfamızı inceleyebilirsiniz.
Sık sorulan sorular
İç Denetimde Risk Değerlendirmesi Nasıl Yapılır? konusu neden önemlidir?
Kurumun riskleri, kontrol yapısı ve yönetim ihtiyaçları birlikte değerlendirildiğinde iç denetim çalışmasının kapsamı daha doğru belirlenebilir.
Her işletmede aynı kontrol listesi kullanılabilir mi?
Hayır. Sektör, ölçek, organizasyon yapısı, bilgi sistemleri ve risk profili farklı olduğu için denetim programı kuruma göre uyarlanmalıdır.
Profesyonel destek yönetimin sorumluluğunu kaldırır mı?
Hayır. İç denetim güvence ve danışmanlık sağlar; süreçlerin işletilmesi ve risklerin yönetilmesi yönetimin sorumluluğundadır.