Risk bazlı iç denetim, denetim kaynaklarını kurum hedeflerini en fazla etkileyebilecek alanlara yönlendirir. Böylece tüm işlemleri eşit yoğunlukta kontrol etmek yerine önemli risklere odaklanılır.
Uygulama notu: İç denetim kapsamı; kurumun sektörü, büyüklüğü, organizasyon yapısı, teknoloji kullanımı ve risk profiline göre uyarlanmalıdır. Kontrol listeleri tek başına yeterli değildir.
Risk Bazlı İç Denetim Nedir?: temel çerçeve
Risk bazlı yaklaşımın farkı
Kontrol listesi merkezli yaklaşım 'hangi kontrol var?' sorusuna odaklanırken risk bazlı yaklaşım önce 'hangi hedef ne nedenle başarısız olabilir?' sorusunu sorar.
Risk nasıl değerlendirilir?
Etki ve olasılık temel olmakla birlikte hız, kontrol olgunluğu, mevzuat, itibar ve teknoloji bağımlılığı gibi ek boyutlar da kullanılabilir.
Denetim kapsamına etkisi
Yüksek riskli alanlarda daha derin test, veri analizi ve örnekleme yapılırken düşük riskli alanlar daha sınırlı güvence çalışmasına tabi tutulabilir.
Uygulamada izlenecek adımlar
- Kurum hedeflerini anlayın.
- Hedefleri tehdit eden riskleri belirleyin.
- Mevcut kontrolleri haritalayın.
- Artık riski değerlendirin.
- Denetim önceliklerini belirleyin.
- Test kapsamını riske göre tasarlayın.
- Sonuçları risk diliyle raporlayın.
Yaygın riskler ve hatalar
- Risk kayıtlarını sorgulamadan kabul etmek
- Kontrol tasarımı ile kontrol işleyişini karıştırmak
- Artık riski değerlendirmemek
- Denetim bulgularını risk etkisine bağlamamak
BFS Kurumsal nasıl destek olur?
BFS Kurumsal; iç denetim fonksiyonunun kurulması veya dış kaynakla yürütülmesi, risk bazlı denetim planı, süreç ve iç kontrol incelemeleri, özel amaçlı denetimler, bulgu ve aksiyon takibi alanlarında kurumun ihtiyacına göre çalışma yürütür. Hizmet kapsamı için İç Denetim Hizmetleri sayfamızı inceleyebilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Risk Bazlı İç Denetim Nedir? konusu neden önemlidir?
Kurumun riskleri, kontrol yapısı ve yönetim ihtiyaçları birlikte değerlendirildiğinde iç denetim çalışmasının kapsamı daha doğru belirlenebilir.
Her işletmede aynı kontrol listesi kullanılabilir mi?
Hayır. Sektör, ölçek, organizasyon yapısı, bilgi sistemleri ve risk profili farklı olduğu için denetim programı kuruma göre uyarlanmalıdır.
Profesyonel destek yönetimin sorumluluğunu kaldırır mı?
Hayır. İç denetim güvence ve danışmanlık sağlar; süreçlerin işletilmesi ve risklerin yönetilmesi yönetimin sorumluluğundadır.